1、代開增值稅專用發(fā)票適用銷貨方是小規(guī)模納稅人，購貨方是一般納稅人，可開具增值稅專用發(fā)票（可抵扣）

2、發(fā)票開具的貨物名稱要符合公司經(jīng)營范圍；

3、國稅網(wǎng)上申請(qǐng)并打印代開發(fā)票申請(qǐng)表。登陸國稅網(wǎng)，登陸方法與報(bào)稅時(shí)相同，在菜單上點(diǎn)擊“我要申請(qǐng)”，選擇“發(fā)票”-“申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票”，右邊顯示下圖，點(diǎn)擊申請(qǐng)后《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》，填寫購方稅號(hào)、名稱等信息，填寫代開貨物名稱、金額等內(nèi)容，選擇銷貨方銀行種類代碼、銀行代碼等，填完保存后點(diǎn)“下一步”,完成后打印《申報(bào)表》，簽字蓋章；如代開金額超過10萬，申請(qǐng)單上先隨便填上10萬以內(nèi)數(shù)字，打印后書面更改；

4、攜帶《申報(bào)表》、公章、發(fā)票章、稅務(wù)登記證副本或“三證合一”后的營業(yè)執(zhí)照副本（原件和復(fù)印件）到所屬稅務(wù)局辦理；

5、工程和房屋租賃票代開另行規(guī)定；

6、代開發(fā)票扣稅及報(bào)稅。代開發(fā)票當(dāng)場直接從三方協(xié)議賬戶扣稅（包括增值稅和城建稅），不刷卡不收現(xiàn)金，小規(guī)模納稅人公司所代開的發(fā)票金額不再享受減免稅政策。填納稅申報(bào)表時(shí)，在《稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額》欄自動(dòng)顯示，《本期預(yù)交稅額》欄自動(dòng)顯示。